2022-11-28 21:38:29

提出如下问题:
老师好！

企业集团重整之前，集团子公司借出资金给母公司，母公司未归还。重整期间，集团新投资方收购母公司的此债权，并全部豁免，母公司由此形成的资本公积金按照重整计划的规定使用。

此重整业务中，子公司折价转让债权（借款）的损失很大，子公司收到债权转让对价时，如何记账，此损失是否能在企业所得税税前扣除？如何判断折价转让价格的合理性？可有相关政策依据？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

借：银行存款
营业外支出-债权损失
贷：应收账款
可以所得税前扣除。

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告
国家税务总局公告2011年第25号
　第二十二条  企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

专家补充回复