2023-01-03 13:52:21

提出如下问题:
老师您好：

财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号）规定高新技术企业在2022年10月1日到12月31日新购置的设备、器具可以在所得税税前一次性扣除基础上，允许加计100%扣除。我公司在2022年12月25日购入设备并取得专用发票，根据政策可以一次性扣除并加计扣除，请问专家，12月份购进的当月可以计提折旧并一次性扣除吗？还是放在2023年1季度计算。请专家告知详细的操作步骤。谢谢。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

会计处理上，当月增加的固定资产次月计提折旧，您公司会计上应当在次月计提折旧 ，一次性扣除只是在所得税缴纳时，做一次性扣除填报，税会之间存在差异，一次性扣除时会计上不做处理，会计上每月正常按直线法计提折旧，每年的所得税汇算清缴会有所得税的纳税调整。直到固定资产折旧计提完毕。谢谢提问！

专家补充回复