2023-02-08 20:46:16

提出如下问题:
老师好！有一家私营企业，股东A、B、C三人，三人的股份依次为50%、30%、20%。三人共投入1000万元。本月1日，股东C要将其股份转让给D，转让价格为400万元。截止转让日，企业所有者权益为3000万元。请问这家企业代扣代缴个人所得税应如何计算？是按400万元减去原始投入后的200万元计算，还是按转让日C应享有的份额600万元减去原始投入的200万元后的400万元计算？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

C应享有的份额600万元，转让价格是400万元，应按按600万元减去原始投入的200万元后的400万元计算个税。

国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告   

国家税务总局公告2014年第67号 
第十条 股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
　　第十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:
　　（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
　　（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
　　（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；
　　（四）其他应核定股权转让收入的情形。
　　第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:
　　（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；

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