2023-02-10 09:34:47

提出如下问题:
老师你好，我公司一直有销售货物出去，但购进货物供应商一直都无法开票给我公司，一直这样会存在税务风险吗？没有进项导致无成本，账务如何处理好。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

企业如果没有取得相关进项发票，造成不足，不同情况下，对企业造成的影响肯定不一样的。

如果是小规模纳税人：

取得的是增值税普通发票，那么可以用作成本抵扣，增值税正常缴纳。但因为小规模纳税人的增值税税率相对较低，还是在企业可承受范围内。如果没有取得相关发票，除增值税以外，所得税受到的影响会更大一些，因为税率要比增值税更高。

如果是一般纳税人：

没有获取到相应税率的增值税专用发票的话，不仅是增值税会受到较大影响，企业所得税影响也会很大。举个例子，商贸公司采购了100万的商品，如果没有获取到进项发票，那么销售出去，会多面临13%的增值税和25%的企业所得税，也就是13万和25万。如果这100万的商品，获得了成本票，那么增值税还是要多缴纳13%，但企业所得税可以进行抵扣。

所以，对于企业来说，最差的情况下，也要让对方提供增值税普通发票，这样虽然增值税解决不了，但所得税至少能够抵扣。当然，最好就行取得相应税率的增值税专用发票。

企业没有获得进项发票或者成本发票，大概就是如下两个原因：

1：财税核算不健全、管理不严、没有取得进项发票意识、取得发票宣传不到位等。

2：供应商不规范、供应商不愿意提供等。这类情况大多数是上游企业为了避税而选择不开，如要他们提供，多半会在价格上略有上浮。

企业想要降低相关税费，千万不要想着歪门邪道，合理的税务筹划方式有很多种，都可以在相关法律法规的要求之内将企业的税负降低。如一般纳税人的奖励扶持、小规模纳税人核定征收、自然人代开等，完全不用铤而走险。

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