2023-02-15 13:28:53

提出如下问题:
销售空调并负责安装服务,请问老师如何开具发票?是销售与安装都按13%还是销售按13%，安装按9%？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

因此，一般纳税人销售自产设备并提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以选择简易计税方法计算缴纳增值税。

因此，销售自产空调并安装，销售货物按13%开票，安装部分可以适用甲供材3%征收开票，也可以一般计税按9%开票。谢谢提问！

专家补充回复
专家回复	一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。外购空调可以视同自产按以上处理。