2023-02-22 14:34:41

提出如下问题:
我司是房地产开发企业，关于施工电费事项，总包合同约定是总包单位承担，由我司从工程款中代扣代缴。但是由于电业局的发票名头是开给我司的，总包单位不能进行税前扣除和进项税抵扣。

如果采取大厦公司转售电的模式，金额上平来平走。请问：

1、如何进行会计账务处理？

2、发票如何开具？税务申报表如何填报？

3、是否需要签署转供电协议？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.借：应付账款（应付工程款）
贷：其他业务收入（电费）
庆交税费-应交增值税（销项税额）
2.按*供电*转售水电项目开具发票，税率为13%，按正常开票申报即可。
3.合同中已经约定总包单位承担，可以不用重新签署供电协议。

提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

专家补充回复
专家回复	如果按代收代付走，您公司收到电费发票时会挂“其他应收款”科目，那么您公司开具发票时： 借：应付账款（工程款） 贷：其他应收款（代付的电费） 应交税费--应交增值税（销项税额）