2023-03-07 10:31:40

提出如下问题:
公司购买金币可以抵扣进项税吗，另外所得税能否税前列支。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

取得与公司收入没有任何关系的发票不得税前扣除。

一、企业购买金币即使取得了增值税专用发票，如果把外购的金币用于职工福利和其他馈赠等，其进项税额也不能凭票抵扣的。

二、企业购买的金币是应税消费品，我国税法规定金币在零售环节还要征收消费税的。

可以企业所得税税前抵扣的，不需要开具发票的原始凭证

一、企业在日常经营活动中，根据税法规定要求，不需要开具发票的情形。

支付员工工资时，因按税法规定不需要开具发票，所以通常这种支出，以企业自制凭证（工资发放凭证）作为税前扣除的凭据，同样因为不需要开具发票，而可以将这些单据直接作为税前扣除的凭据。不过金算珠提醒大家的是，人工费的支出，需进行过个人所得税的全员全额纳税申报才算是合理的工资薪金所得。如果没有进行个人所得税申报，肯定会有涉税风险。

二、企业从外部取得的，且按税法规定，不需要开具发票的情况。

发生非价外费用的违约金、赔偿费，解除劳动合同（辞退）补偿金等。由于不涉及流转税，不需要开具发票。此时，取得盖有收款单位印章的收据或收款个人签收的收据、收条或签收花名册等单据，会同其他能够证实真实支出的相关凭据，这些可以作为税前扣除凭证，据实在税前扣除。

另外还有行政事业收据、火车票、部分地方的公交车票等，如果是真实业务发生，也是可以正规进行报销抵扣的。

专家补充回复