2023-03-27 08:08:34

提出如下问题:
2022年底我司买了一批防疫物资，金额3万，物品有被子，毛巾，脸盆等，大部分费用入了福利，也做了进转出，还有一部分入了管理费用，202301月把物品捐赠给村里的贫困户，这个捐赠会有哪些涉税事项是要处理的


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

企业所得税法规定：企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
一、企业或个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。
因此，您公司的捐赠没有通过公益性组织，是直接的捐赠，不能在所得税前扣除，不能计入福利和管理费用，应当计入营业外支出，此部分支出会纳税调增。其他没有要处理的事项。谢谢提问!

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