2023-04-20 17:00:03

提出如下问题:
我公司为国企

问题一：不得抵扣的进项税，是否必须先抵扣再转出？有没文件依据？免税收入的进项不得抵扣，那不征税收入政府补贴款的进项可以抵扣？



问题二：购买值班物资如：食品，列入福利费？还是办公费？有没什么依据？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

可以不用勾选，您可以直接在勾选平台做不抵扣勾选，这样就不需要做转出了。不征税收入的进项可以抵扣。
值班物资计入福利费这个税法没有强制规定，企业自行决定。
财税【2016】36号附件1
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
    纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
    （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
    （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
    （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
    （六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
    （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
    本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

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