2023-05-29 12:35:25

提出如下问题:
收到建筑服务增值税专用发票，备注信息不全：

1、增值税可否抵扣？

2、可否所得税前列支？

3、要求对方重新开具，对方不配合，该怎么办，不合格票据对对方有什么风险吗？

4、业务真实的不合规票据，税务稽查的追溯期是多长时间？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

未按规定填写备注栏的风险

1、增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2、企业所得税：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号） 第十二条规定，企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。

好办，你去你所在地的税局投诉，税局会跟对方的税务局转诉的，到时候对方税务局会通知到的，这些中间过程你不需要了解，你去投诉就行了，他们肯定会乖乖开票的。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条：违反本办法规定，有下列情形之一，税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的。

违法情节、违法程度、处罚基准：应开未开金额在5万元以下的，一般，个体处10元以上50元以下、单位处100元以上500元以下罚款，有违法所得的予以没收；应开未开金额超过5万元，但在100万元以下的，较重，个体处50元以上2000元以下、单位处500元以上5000元以下罚款，有违法所得的予以没收；应开未开金额超过100万元的，严重，个体处2000元以上1万元以下、单位处5000元以上1万元以下罚款；有违法所得的予以没收。

以上企业未依据规定开具发票或开具发票不合格的处罚，对于开具发票我们一定要合法合规及时开具，避免由于疏忽导致企业收到处罚！

专家补充回复