2023-06-25 09:05:36

提出如下问题:
假设公司与部分客户签订销售达到一定数量给予奖励的条款，主要分两种形式：1、一定数量的货物赠送客户，这些按规定是要按市价折算缴纳增值税吧，所得税方面是否也需要。2、部分人还提出可以部分产品不入库，不走账，直接发给客户，但这种方式拉高了销售的价格，不利于对销售业务人员的考核，也存在税务风险。3、按返点计算的金额开具红字发票。这种方式最规范，是需要在当年开出红字发票吧。请老师给详细分析一下，前两种方式的风险。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

按返点计算的金额开具红字发票。这种方式最规范，是需要在当年开出红字发票

客户达成销售给的返点账务处理：

支付销售返利方：

支付返利方凭进货退出或索取折让证明单，开具红字折让增值税发票。

借：主营业务收入，

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：银行存款，

收到销售返利方：

如果商品还没有出售：

借：库存现金借方蓝字，

借：库存商品借方红字，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出贷方蓝字，

如果商品已经出售：

借：库存现金借方蓝字，

借：主营业务成本借方红字，

专家补充回复