2023-07-14 19:06:24

提出如下问题:
B公司为国内企业，其每股净资产为1.02元，因其拟在香港申请上市而进行股权架构调整,与各股东达成以下框架协议并实施：

1、B公司境外上市主体的香港子公司C公司按每股1.02元价格收购所有境内股东股权

2、B公司原所有境内股东在境外注册全资投资子公司D(D1、D2....)（仅用于此事项的投资）r后，C公司向各D公司发放股份认购书。

3、B公司原所有境内股东完成相关投资审批事宜后，将收到的股权转让款等额投资于各D公司。

4、各D公司将母公司转让B公司股权收到的等额款项按股权认购书的约定投资于C公司

至此，B公司原境内股东全部由直接持股变为通过境外各D公司持有C公司股权而间接持有B公司股权。



现有A公司是B公司的国内股东之一，其持有B公司36万股的股份，持有成本为1188万元。在此股权变化中，其收到C公司支付的36.72万元股权转让款后，将其投资于境外全资子公司D，D再以36.72万元投资于C公司。投资完成后，A公司仍间接持有B公司36万股的股份。



请问：在此一揽子股权交易中，A公司转让直接持有B公司股份时是否涉及企业所得税的处理，其后续通过投资子公司D持有C公司的税收成本应该是多少？相关依据是什么？



盼回复，谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

A公司转让直接持有B公司股份时涉及企业所得税的处理。
其后续通过投资子公司D持有C公司的税收成本应按A公司实际付出的对价确认。

专家补充回复