2023-07-31 15:01:34

提出如下问题:
甲公司重组方案纳税对比



1、甲公司2023年6月末资产总额15547万元，

其中：流动资产7522万元

其中：存货类资产账面净值428万元

往来应收款7094万元；

其中：非流动资产即固定资产、土地使用权资产8025万元，

其中：土地使用权账面净值206万元

房屋建筑物资产账面净值5214万元

以上不动产账面净值合计5420万元

设备资产账面净值2605万元



2、甲公司2023年6月末本年利润为-399万元（亏损）

未分配利润余额2511万元

实收资本9766万元、盈余公积669万元

负债总额3000万元。

该公司截至2022年末，可结转的待弥补亏损额为2801万元。

该公司股东为汇源集团旗下的全资子公司，全资控股本公司。

3、甲公司作处置方案如下：

（1）除不动产外，其他流动资产、负债全部平价转移到另一个全资子公司名下，只保留不动产资产后，对本公司进行股权转让，转让总价值为8600万元。

请问此方案，泰安汇源涉及哪几项税费？如何计算缴纳税金？



（2）成立一个新的全资子公司，把不动产资产作为出资，按账面净值出资，即5420万元，出资后，再对新公司的股权100%转让给第三方。

请问此方案，泰安汇源涉及哪几项税费？如何计算缴纳？



（3）把甲公司的资产转移到另一个集团全资控股的关联公司（无任何纠纷、业务干净的公司），再对被移入资产的公司的股权进行转让。

请问此方案，甲公司涉及哪几项税费？如何计算缴纳？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.资产转让涉及到增值税、所得税、印花税及附加税，如果设备资产平价转让，按转让价格计算缴纳增值税。股权转让涉及所得税及印花税。
2.不动产投资，涉及到增值税、土地增值税、所得税、印花税及附加税，贵公司按交值出资，涉及土地税务机关会核定转让价格是否公允，不公允的，税务机关会重新核定转让价格。股权转让的税收同上。
3.企业资产转让涉及增值税、所得税、印花税及附加税，有不动产的还涉及到土地增值税，股权转让所得的税收涉及所得税及印花税。
您公司资产重组税费的计算依据您所说不能准确的计算，关于重组筹划的内容及问题建议您咨询当地纳税人俱乐部，他们会给您提供满意的答复

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