2023-08-07 22:28:23

提出如下问题:
老师好！有以下问题咨询：

A有限责任公司由自然人股东投资设立，自然人股东分别为张三、李四、王五三人，所占股份分别为20%、30%、50%，公司注册资本1000万元，实收资本也是1000万元；A公司还设有全资子公司B，注册资本500万元，截止2023年6月末，实际投入资本100万元；、A公司设有分公司C。2023年7月1日，股东张三拟退出，其20%股份平价转让给王五，现准备先去税务局办理张三退出相关清算，然后去市场监督局办理股权变更相关手续。截止2023年6月末，三家企业的资产负债表状况如下：

公司 投资人或所属 截止2023年6月末资产负债表科目及余额

科目 余额

A公司 张三 实收资本 2,000,000.00

李四 实收资本 3,000,000.00

王五 实收资本 5,000,000.00

未分配利润 4,000,000.00

本年利润 1,000,000.00

所有者权益 15,000,000.00

B公司 A公司 实收资本 1,000,000.00

未分配利润 2,000,000.00

本年利润 1,000,000.00

所有者权益 4,000,000.00

C分公司 A公司 本年利润 1,000,000.00

所有者权益 1,000,000.00

7月2日根据上述资产负债表反映的内容填写了《股权转让纳税申报表》。个税计算步骤：截止日张三应占份额=（15000000+3000000+1000000）×20%=3800000；张三应纳税所得额=3800000-2000000=1800000元；张三应税个人所得税=1800000*20%=360000；张三和王五分别缴纳印花税=3800000*0.05%=1900元。取得了完税证明。

现在需请咨询的问题是：1、B公司未完成注资，不能对B公司账上形成的未分配利润划转到A公司来，但税务将B公司资产负债表上的未分配利润和本年利润纳入了清算范围，股权转让涉及的此部如何在A和B公司分别进行账务处理？2、C分公司的利润要在年终才合并到总公司，那么中途将分公司的本年利润做了给退出股东分配考虑，A和B公司如何进行账务处理？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、B公司不进行账务处理，A公司需要变更股东。
借:实收资本--张三 200万元
利润分配--未分配利润180 万元
银行存款--200万元 （王五投资款））
贷：实收资本--王五 200万元
银行存款--380万元

2、A和B公司不进行账务处理。

专家补充回复