2023-09-14 18:57:29

提出如下问题:
老师，您好：我公司存在一些库龄三年以上的一批原材料及库存商品需要处理，基本上按破烂价格进行处置，造成原因主要是当时备货采购、生产较多，后产品升级，已无法使用，请问：

1、我公司未计提存货跌价准备，处理这批材料及库存商品时如何进行纳税处理，包括：进项税是否转出； 计算企业所得税时是否允许税前扣除（此批存货对我公司整体而言并不重要，只占年末存货的2%左右），如果允许是否需要由中介机构进行鉴定。

2、如果我公司已计提存货跌价准备，上述问题又该如何进行处理，

请老师详细讲解并给出政策依据，谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、正常出售这批存货不需要进项税额转出。造成的损失可以在所得税前扣除

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告

国家税务总局公告2011年第25号
第九条  下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
　　（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；


2、如果已计提存货跌价准备，应结转该批存货对应的存货跌价准备。

专家补充回复