2023-09-22 20:34:25

提出如下问题:
我公司一个磷矿开采公司，采矿权许可证已到期且矿坑已闭坑。帐面原采矿过程中建设矿洞等固定资产已无实际经营意义，这一资产损失是否可税前扣除需留存备查哪些资料？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

这一资产损失可以税前扣除，应按以下文件规定留存备查资料：

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告
国家税务总局公告2011年第25号
第三十条  固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
　　（一）固定资产的计税基础相关资料；
　　（二）企业内部有关责任认定和核销资料；
　　（三）企业内部有关部门出具的鉴定材料；
　　（四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；
　　（五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

专家补充回复