2023-09-27 13:24:48

提出如下问题:
老师您好，我公司14年收到母公司无偿划转A公司10%股权，当时账务处理借可供出售金融资产750万贷资本公积750万，21年按新金融工具准则调入“其他权益工具投资”会计科目核算。23年出售这部分股权售价1200万。问题一、23年出售股权时如何做账务处理？二、出售股权涉及的企业所得税如何计算上缴？三、此笔业务是否涉及到增值税？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、出售其他权益工具投资的会计处理:
借:银行存款等
贷:其他权益工具投资(账面价值)
盈余公积
利润分配--未分配利润
(差额计入留存收益,也可能在借方)
同时:
借:其他综合收益-其他权益工具投资公允价值变动
贷:盈余公积
利润分配--未分配利润
或相反分录
2、企业所得税应按转让价格-取得成本-相关手续费的余额计算。3、不属于增值税征收范围不需要交纳增值税。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复
专家回复	您好：依据《企业所得税法》规定：股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。贵公司在计算企业所得税时应按1200万元全额计征。以上回复贵公司可以参考一下。