2023-11-21 16:21:46

提出如下问题:
老师好！

关于铜回收业务，请教以下：

甲方：电路板生产企业

乙方：环保公司

甲方生产电路板，产生含铜废水，其中，铜有回收利用价值。为此，甲、乙双方签订铜资源回收合作合同。合同约定，乙方负责提供电解技术设备在甲方生产所在地进行铜资源回收处理，期间，产生的回收处置相关的设备折旧、药剂费、电费等由乙方自行承担（电费由甲方开票给乙方结算）。铜收入分配方式：甲方得30%、乙方得70%。(1)甲方所得产品铜收益=铜价格(元/吨)*提铜折扣(90%)*铜净重(吨*30% (2)乙方所得产品铜收益=铜价格(元/吨)*提铜折扣(90%)*铜净重(吨)*70% （铜价格按照出货当日上海有色金属网1电解铜现货铜均价为标准。）甲方开票给乙方结算30%铜收益。

前期合作，甲方开具给乙方的铜发票，货物名称为电解铜、数量为电解铜的重量，价格为公示的铜价格/（1+13%）*90%*30%。

以上价格与实际铜价（=公示的铜价格/（1+13%））有较大差异，乙方近期收到税局问询“每月进项铜单价跟实际出铜当天铜价差异较大”，税局对乙方进项铜价已经有了疑义。

如想解决乙方进项铜价差异大的问题，直观简单的做法是甲方变更开票方式，如：1）单价取实际铜价（=公示的铜价格/（1+13%）），数量*90%*30%。此法发票数量与称重单上的数量不等，仍存在风险。2）折扣开票，实际铜价（=公示的铜价格/（1+13%））、实际数量开具一条正数，再一条折扣负数。此法的负数折扣金额将达约73%，折扣负数较大，如被税局询问到，好像也不好解释。

请教此业务合作模式，前期合作的开票、结算是否存在风险？如存在，如何改善好，涉及变更合同吗？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

以上没有更好的办法，按折扣开票后，对税务局进行解释就可以了。也可以咨询当地税务机关。

专家补充回复