2023-11-22 16:32:53

提出如下问题:
老师好！我们公司（一般纳税人，但简易征收）有购入高档服务送客户或用于攻关，请教一下：1、由于我们是简易征收，收到的发票也是普通发票，这种用途的购入是否按发票金额直接记入管理费用或销售费用？2、是否涉及增值税（因未抵扣，是否没必要视同销售）？3、由于赠送的对象有客户、有公关，是否涉及个人所得税？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、是的，2、属于视同销售行为，应按规定交纳增值税，可以参考《增值税暂行条例》相关规定。3、依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定“个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。”

专家补充回复