2023-11-30 12:53:43

提出如下问题:
没有关联关系的两个企业之间无息借款，免增值税及其它所有税金吗？如果借款金额较大，借款协议里约定无息，合适吗？有没有关于利息产生税金的相关文件号呢？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

没有关联关系的两个企业之间无息借款，应按独立企业之间的业务往来计算缴纳各项税款，不免免增值税及其它所有税金。如果借款金额较大，借款协议里约定无息，税务机关会核定税额。

《中华人民共和国企业所得税法》
第四十一条　企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
　　企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。


中华人民共和国税收征收管理法
　第三十五条　纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:
　　(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
　　(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；
　　(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
　　(四)虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
　　(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
　　(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
　　税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。
　　第三十六条　企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

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