2023-12-11 21:37:37

提出如下问题:
我公司对甲公司享有3000万借款债权，Ｂ公司对甲公司享有200万供货债权，Ｃ公司对甲公司享有100万供货债权，目前甲公司已申请破产清算程序，根据清偿程序，我公司和ＢＣ公司能得到清偿的微乎其微。因此，ＢＣ公司准备做为重整债权人，准备对甲公司进行破产重整，并对小额债权人进行清偿，大额债权人进行债转股。由于我公司债权占比比较高，ＢＣ公司提出，要求我公司无偿转让部分债权给ＢＣ公司，这样来提高ＢＣ公司的债权占比，这样相应债转股以后，他们的股份也能提高，不然他们就没有进行重整的意愿。当然如果真正进行清算了，大家损失都很大。请问老师：１、我公司对无偿转让给ＢＣ公司的部分债权造成的损失能不能进行税前扣除。２、能或者不能是根据哪个法规的那条规定。３、如果能需要具备那些条件或提供那些依据。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

１、你公司对无偿转让给ＢＣ公司的部分债权造成的损失不能进行税前扣除。

《中华人民共和国企业所得税法》
第八条　企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

中华人民共和国企业所得税法实施条例
第三十二条　企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
　　企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
　　企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。

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