提出如下问题:
老师,您好!现在小规模企业实行3%的征收率,减按1%征收,开出的发票票面税率也是1%。请问,企业在填报增值税纳税申报表时候,增值税收入按照“含税收入/1.01”填报,还是按照“含税收入/1.03”填报,同时在账务处理的时候,主营业务收入确认是按照“含税收入/1.01”填报,还是按照“含税收入/1.03”确认呢?谢谢!
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下: 按“含税收入/1.03”填报,减征的2%填在第11栏‘本期应纳税额减征额’栏,会计确认收入时按照“含税收入/1.01”确认。谢谢提问!