2024-02-01 09:27:53

提出如下问题:
基本情况：A公司注册地云南昆明，B公司注册地云南大理，两家公司同属于大成集团全资三级公司，2018年2月28日A和B签订《资金拆借合同》，A向B提供借款金额4200万元，年利率5.22%，期限1年。借款到期后每年进行相应的展期，但根据《资金拆借款管理办法》展期超过3次不能在进行展期，但要按期计提利息，目前双方年利率调整为3.65%。

咨询问题：根据《财政部 税务总局关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第68号）对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，期限至2027年12月31日”之规定。A和B公司同属于大成集团全资三级公司，双方是否应签订《资金拆借合同》补充协议，从2024年1月1日至2027年12月31日年利率调整0%，还是按年利率3.65%执行，只是开票发票时选择免税，同时申报时按免费销售额申报。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：文件规定对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，无偿借贷是没有利息的。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复