2024-03-05 09:41:30

提出如下问题:
企业有的项目由于竞争和项目的特殊要求高，合同的直接销售成本大于合同的收入，出现合同亏损，请问这合同直接亏损额是否要填资产损失表105090表申报资产损失？如需填，怎么样填？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：因市场价格波动造成售价低于成本的差额，不属于企业所得税法第八条，不属于税法口径的资产损失项目内容，也就是说不按财产损失来处理，因此，不需要填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》和A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》。在实际工作中对于企业正常销售产品因市场价格波动造成售价低于成本的差额，应作为企业生产经营亏损直接计入当期利润总额进行纳税申报处理即可。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复