提出如下问题:
我公司2023年因逾期缴纳土地出让金，按照土地出让合同约定支付违约金及利息，利息入账在财务费用，违约金列支在营业外支出科目。我取得的票据是中央非税统一收入票据，由税务局开具的，内容是国有土地使用权出让收入，完税凭证也是违约金加利息一个合计的总数，没有单项列支。我想确认按此票据违约金是否可以在企业所得税税前列支。
尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:《中华人民共和国企业所得税法》第十条：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
3、税收滞纳金；
4、罚金、罚款和被没收财物的损失；
因此，土地违约金要区分是民事违约赔偿还是行政罚款，如果是行政罚款则不能税前扣除，利息可以税前扣除，如果不是行政罚款，那么违约金和利息是可以税前扣除的。谢谢提问！
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