2024-05-10 11:52:19

提出如下问题:
老师你好：



我司预收物业费向业主赠送了米和油，已按视同销售确认了收入并缴纳了增值税，处理业务如下：

1、借：销售费用 100+6

贷： 应交税金---销项税额 6

贷： 银行存款 100

提问：该笔视同销售收入是否应该缴纳企业所得税，有相应依据吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：需要交纳。依据(国税函[2008]828号)第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。(一)用于市场推广或销售；(二)用于交际应酬；(三)用于职工奖励或福利；(四)用于股息分配；(五)用于对外捐赠；(六)其他改变资产所有权属的用途。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复