2024-05-23 16:01:30

提出如下问题:
A是控股公司，名下有全资子公司B和C，其中B是房地产公司，名下有两家酒店，问题有两个：

1、房产公司B想把酒店无偿过户给A或C，

2、房产公司B注销，名下资产可以无偿转给A

以上两种分别涉及哪些税种或者最佳节税方案有哪些。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

1、增值税：
根据财税2016年36号文件规定，应当缴纳增值税。
2、土地增值税：
根据财税2015年5号文件第四条规定，单位和个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移变更到被投资企业，暂不征收土地增值税。但对全资子公司将房产过户过母公司名下，且为销售，故不符合免征土地增值税的优惠政策。
3、印花税： 交。
　2、企业所得税：
　转让财产收入应并入企业收入总额计征企业所得税。
　3、契税：
　《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2018]17号） 规定：企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的无偿划转，免征契税。
　　上述行为一不属于改制重组，二不属于无偿划转，不属于免征契税的规定。

根据以上规定进行判断，房产公司B注销，名下资产可以无偿转给A更好，为了避免风险请咨询当地税务机关。

专家补充回复