2024-05-24 10:58:54

提出如下问题:
总分支机构所得税分摊因素取值情况，是按照上年度还是按照当年


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

　 您好：依据财预[2012]40号文件规定 三、税款预缴（一）分支机构分摊预缴税款。总机构在每月或每季终了之日起十日内，按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50％在各分支机构之间进行分摊（总机构所在省市同时设有分支机构的，同样按三个因素分摊），各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60：40分享。分摊时三个因素权重依次为0.35、0.35和0.3。当年新设立的分支机构第二年起参与分摊；当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复