2024-05-27 21:30:48

提出如下问题:
老师，我上次提出的问题没搞明白。根据您的解答我写了以下数据，但没做平账。请看下？

提出如下问题:

我司2022年与A公司与个人黄某投资设立一家C公司，注册资金1000万。我司占55%， A占44%，黄某占1%。2023年2月我司收购A公司44%股权，支付给A 700万元，收购日C公司的未分配利润200万，盈余公积20，我司的资本公积130万。23年末C 公司未分配利润500万，盈余公积50万。



请问：我司、A公司、C 公司23年收购业务的账务怎么处理。会计报表合并时抵销分录怎么做？

尊敬的会员：

您提出的问题专家解答如下:



您好，



您公司收购业务账务处理如下：



借：长期股权投资-C公司

贷：银行存款



C公司账务处理如下：



借：实收资本-A公司

贷：实收资本-您公司



A公司账务处理如下：

借：银行存款

贷：长期股权投资



会计报表合并抵销分录：



借：实收资本

贷：长期股权投资



具体请根据本公司具体情况进行操作。





您公司收购业务账务处理如下：

借：长期股权投资-C公司 700

贷：银行存款 700



C公司账务处理如下：

借：实收资本-A公司 440

贷：实收资本-您公司 440



A公司账务处理如下：

借：银行存款 700

贷：长期股权投资 700



会计报表合并抵销分录：



借：实收资本 990

贷：长期股权投资 550+700=1250

差额做什么科目？






尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

差额计入未分配利润科目。

专家补充回复