2024-06-05 09:35:52

提出如下问题:
我司2021年建了一栋厂房，合同总价5000万。22年6月已达可使用状态，22年6月我司按5000万做了估价入账，按50年计提折旧。但22年未峻工结算，有400万发票未取得。23年最后审计确定造价总额4800万，并于23年8月取得发票。

请问：1、我司按5000万做了估价入账，会计上22年也按5000万计提了折旧50万，是否正确？23年会计上是否需对22年多提的2万折旧进行调整？

2、23年汇算清缴时，是否需对22年多提的2万折旧是否纳税调增。

3、假如22年按4600万估价入账，22年少交的房产税是否补交，是否要补交滞纳金？

4、未开发票的取得时间，是否有规定，对税收有什么影响？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

公司按5000万做了估价入账，会计上22年也按5000万计提了折旧50万，是正确的。

23年汇算清缴时，不需要对22年多提的2万折旧纳税调增。

假如22年按4600万估价入账，22年少交的房产税是要补交，要补交滞纳金。


依据税收法规定，纳税人应当自收到应税货物或者服务并付款之日起30日内开具发票。如果您尚未获得发票，可以联系卖方催促其开具。如果超过了30日，您可以向税务部门进行投诉举报。如果卖方在法定期限内未能开具发票，您可以依据税收法规规定，自应开具发票的期限届满之日起30日内，向卖方催促其开具发票，逾期未开具的，您可以向税务部门申请按规定开具代开发票进行代开。

发票作为税收征收的重要依据，对于纳税人和国家都有重要的意义。在交易过程中，如果卖方不及时开具发票，不仅会影响买方的正常纳税，也会给自身的行业主管部门带来不良影响。所以，作为消费者，我们应当积极维护自身合法权益，催促卖方开具发票，并且在遇到违法行为时及时向有关部门举报。对于卖方而言，应当充分意识到发票开具的重要性，及时开具发票，遵守税收法规，避免违法行为的产生。致力于营造公平有序的市场环境，共同促进经济持续发展

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