2024-06-06 07:56:58

提出如下问题:
老师您好！我司和某集团公司签订一个10年的房产租赁协议，付款方式为一次性支付。因资金及业务调整，我们与该集团公司、及其下属非独立法人分公司签订补充协议，约定管理、收益权转至其分公司，支付方式为按年支付，每年1月31日前支付当年租金。因前期我们已经支付给集团公司10年租金，现由分公司退还我们余下9年租金。



请问老师：

1、前期支付给集团公司的10年租金，现由分公司退还余下9年租金 的退款路径是否合理？

2、因现还未到纳税期，对方退回9年租金后，对方的增值税及房产税应按什么缴纳？

3、在预收租金的情况下（如预收10年租金），对方的增值税、房产税、企业所得税应如何缴纳？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.如果分公司与集团公司为统一核算，由分公司退款没有问题，如果是独立核算，那么由分公司退款不合理。
2.您公司支付全额租金时，集团公司根据租赁协议，收到租金时，应计提销项税额，缴纳增值税，房产税有的是按月有的按季有的按年计算缴纳，房产在集团公司名下，应由集团公司按规定缴纳。
3.预收租金，增值税按收到租金时计算缴纳，房产税按企业所在地规定即按月、季或年计算缴纳，企业所得税按特租赁期分期确认。

提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

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