2024-06-10 17:08:09

提出如下问题:
老师你好！请问固定资产清理，净值与处置收入的差额，进项税额需要转出吗？谢谢！




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

处置固定资产的进项税额应该转出，因为进项税负债是一种重要的税负，且购买固定资产所产生的进项税负债，是企业必须付出的税收。在固定资产的购买、安装、调试等之前，进项税负债已经产生，因此，需要转出处置固定资产产生的进项税额。 一般来说，处置固定资产时，有两种处理方式：一是发票上未进行销项税税收结算的，处置后，先销列进项税负债项；二是发票上已进行销项税税收结算的，处置后，应先抵扣销项税。不论是何种处理方式，进项税负债必须要转出。 此外，企业需要注意的是，在处理固定资产的时候，结转损益的调整也需要进行，比如，当进行固定资产折旧或者变卖等操作时，企业也需要将其确认的折旧收入或者处置收入，登记到结转损益科目当中。

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