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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

非货币投资企业所得税分期纳税

2024-06-14 20:31:14
提出如下问题:
专家您好：我公司2024年7月拟以土地作价投资成立子公司，土地账面价值1000万，评估价值6000万，产生5000万转让所得，由于是投资行为，并未产生现金流，我公司拟根据2014年116号文件分期5年均匀计入应纳税所得额。请问我公司在申报3季度企业所得税时是否能实现只计入本年分期的1000万应纳税所得额，在企业所得税预缴申报表填报时能否实现？如果预缴不能实现，那季度只能按照5000万应纳税所得额预缴吗，在次年5月31日前通过年报表填报产生退税来实现递延纳税吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

可以按本年分期的1000万计入应纳税所得额。
专家补充回复

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