2024-06-20 09:51:42

提出如下问题:
你好老师：我们是农业企业，现在第一批产生收入，股东要分红80万（有大小20多个股东和单位组成），我用什么方法能合理节税！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

1.税后利润分配

股东直接持股：

如果直接分红给个人，那么税率20%。

注意：如果公司直接将税后利润分配给股东，将面临企业层面所得税和取得所得的股东层面缴纳个人所得税的“双重征税”局面，非常之不利。

有限公司持股：

这种情况下，很多时候不是为了实际分得资金，而是为了做进一步的投资。如果本身股东取出钱来是为了投资的，那就不要用个人来分红，用公司投资的形式，可以免于重复征税。

有限合伙企业持股：

这个情况下不会涉及交企业所得税，只在投资人层面征收个人所得税。选择成立有限合伙企业则可以避免双重征税的局面，很多时候被用以作为持股平台。

注意：如果企业想更多的减税负，可以将此平台设立在税收优惠的地区，那么可以将综合税率降得比较低。这样的平台可以做多层嵌套设计，用以引进优秀的核心骨干人员。

2.作为公司税前费用支取

以工资形式发放：

股东也可以是公司的职员，那么领一份工资也是理所当然。通过工资和年终奖的发放，将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除，那么可以相应的抵免一部分个税。

直接报销：

股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。这也是很多公司会用到的方法。

以备用金形式领取：

注意：如果不符合规定的个人开支，不要拿来报，因为公司税前不能扣。另外还有不少费用存在扣除限额，如“业务招待费”“福利费”等，如果列支费用过多则面临纳税调整，对企业来说，不一定划算。

以利息、租金形式支付：

股东将其资金借贷给公司，按照相应规定签署借款协议，并约定借款利息，股东取得的借款利息自然是合法所得，而且，在法律规定的范围内，企业借款的费用还可以税前扣除；

注意：作为股东来说，其利息、租金收入需要缴纳20%的个人税，相对来说还是比较高。

3.资金占用

转给股东，做账上最常用的就是借款，但是有借必有还，并且还存在以下的问题：

一是占用时间长了，就要视同分红交税；

二是如果为了避免交税，那么年底前要还款，可能会让股东出现资金周转困难；并且要完全按照合规的流程走，避免损害其他股东的利益。

注意：如果股东借了钱，年底是要归还给公司，不然会视同分红处理，面临缴纳20%的个税。

4.减资退款

如果股东要减少注册资本，按照持股比例返回股东一定的出资额，法律是完全没问题的，但是在操作上其实很频繁，增资容易减资难，历来如此，而且公司减资，往往是业务收缩走下坡路的征兆，不利于公司的发展。

5.关于企业股东分红有什么办法能少交税

企业年度分红是公司对股东的投资回报。但对自然人股东来说，一旦分红，依据现行税法就必须缴纳20%的个人所得税。尽管这是“税后税”，但国家税法不改变，这个税就必须缴纳。

一般来说，对于企业来讲要想把钱发动个人股东身上主要有三种常见方式：

一、分红是回报股东的主要方式，但对自然人股东来说，一旦分红，依据现行税法就必须缴纳20%的个人所得税；

二、以工资或年终奖方式，但要按照累进的个人所得税税率（3%~45%）计算缴纳个人所得税；

三、公司以借支的形式借给员工用，这种虽然不用交税，但每年还要还旧借新，操作麻烦，其致命缺点是无法完成物权的转移。

缴税是无法避免的。对于企业来说，在遵守国家税收的法律法规的前提下，也可以采取一些合理避税的方法和举措，帮助员工们降低税务负担。怎么进行税务筹划，减轻个税税负是很有必要的。

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