2024-06-27 21:31:48

提出如下问题:
老师，请教以下问题：

1、新会计准则下，企业委托贷款分录如何核算？劳烦分别列示出借方和借入方，双方的核算科目。

2、集团关联企业间委托贷款，目前银行了解下来可以零利率，是否存在税局所得税的风险？

3、如果集团关联企业间委托贷款，且无利息，是否能视为集团企业无偿借款，按【税务总局公告2023年第68号】享受，免增值税优惠。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、（1）出借方：
发放贷款时
借：委托贷款-本金
贷：银行存款
计提利息时：
借：委托贷款-利息
贷：投资收益-委托贷款利息收入
收到利息时
借：银行存款
贷：委托贷款-利息
（2）借入方：
收到贷款时
借：银行存款
贷：委托贷款-本金
计提利息时：
借：利息费用-委托贷款利息
贷：应付利息-委托贷款
支付利息时
借：应付利息-委托贷款
贷：银行存款

2、集团关联企业间委托贷款，可以零利率，不缴纳增值税，但是应按市场利率计算缴纳所得税。

3、可以视为集团企业无偿借款，按【税务总局公告2023年第68号】享受，免增值税优惠。

专家补充回复