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纳税答疑-税种答疑

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企业所得税汇算清缴退税怎么做分录（小企业会计准则）

2024-06-28 17:40:35
提出如下问题:
你好，我们是小微企业，执行的是小企业会计准则，企业所得税年度汇算清缴，退回的所得税怎么做分录？需不需要用以前年度损益调整？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：退回的所得税需要通过以前年度损益调整科目处理。会计分录借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税　贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润。以上回复贵公司可以参考一下。
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