2024-07-22 16:09:15

提出如下问题:
我公司自然人股东转让股权时未进行分红，未分配利润是否需要按持股份额并入股权转让收入计算个人所得税？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您的问题不能单纯的说交还是不交，举例说明；
1.自然人股东全部持股，投资成本100万，未分配利润200万，企业的公允价值无其他调整，那么自然人股东转让股权收入低于300万，税务机关会核定转让价格，如果股东按300万转让，那么扣除投资成本后的200万按“财产转让”所得计算缴纳个人所得税
2.如果企业先把未分配利润200万分红自然人股东，然后再按100万转让，那么分红部分要缴纳个人所得税，股权转让收入扣除成本无所得，不用缴纳个人所得税。

因此，股权转让时，未分配利润的归属问题要在转让合同中明确说明，属于转让股东的收益，扣除投资成本，有所得的需要缴纳个人所得税。提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢提问！

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