2024-08-09 15:01:32

提出如下问题:
老师您好，两家个体工商户分别为小规模纳税人和一般纳税人，缴纳增值税和个人所得税如何做会计分录进行会计处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费:应交增值税
2、计提附加税
借:税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育费附加
3。缴纳税费时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
一般纳税人的处理
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费---应交增值税（销项税额）
本月根据销项税额减掉可抵扣的进项税额算出实际应缴纳的增值税
借：应交税费---应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
缴纳时：
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款

个人所得税的处理一样，发放工资时计提应缴纳的个人所得税
借：成本费用
贷：应交税费--应交个人所得税
缴纳时：
借：应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款

提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

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