2024-09-09 21:38:55

提出如下问题:
小规模纳税人什么情况下可以3%抵扣9%


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

一般纳税人从小规模纳税人处购进农产品，取得3%征收率的增值税专用发票，可以按照9%的扣除率计算抵扣进项税额。这是因为国家为了减轻纳税人的税收负担，对于从小规模纳税人处购进的农产品，特别规定了可以按9%抵扣的政策。

对于农产品发票，还有一项规定：如果小规模纳税人销售的农产品开具的是1%征收率的增值税专用发票，那么不能按9%抵扣，只能按实际征收率1%抵扣。

综上所述，小规模纳税人可以在以下情况下3%抵扣9%：

从小规模纳税人处购进农产品：一般纳税人从小规模纳税人购进农产品，取得3%征收率的增值税专用发票，可以按9%的扣除率计算抵扣进项税额。

农产品销售发票：一般纳税人取得开具日期在2022年12月1日起的农产品收购发票、农产品销售发票、3%征收率的农产品增值税专用发票三类发票，需要使用税务数字账户抵扣勾选确认，才能申报抵扣。


综上所述，小规模纳税人想要3%抵扣9%，主要是在购进农产品环节，并且这些农产品是由一般纳税人收购的。这种情况下，小规模纳税人可以通过开具3%征收率的增值税专用发票，让一般纳税人按照9%的扣除率计算抵扣进项税额。需要注意的是，如果小规模纳税人销售的农产品开具的是1%征收率的增值税专用发票，那么不能按9%抵扣，只能按实际征收率1%抵扣。

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