2024-09-29 09:49:02

提出如下问题:
老师好，新店开业的礼品如何交税，都需要交哪此税，账税如何处理


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

新店开业时，可能会涉及到一些礼品赠送的情况，这些礼品在税收处理上通常被视为视同销售，需要缴纳增值税。具体的税种和计算方法如下：

增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第五项规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费应视同销售货物。因此，赠送的礼品需要按照公允价值来视同销售，计算增值税销项税额。

企业所得税：企业将自产产品或外购商品用于赠送客户时，应当视同销售货物。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业将货物用于捐赠、赞助、职工福利的，应当视同销售货物。企业应当确认视同销售收入和视同销售成本，并在计算企业所得税时进行相应的调整。

个人所得税：如果礼品是送给个人的，还可能涉及到个人所得税的问题。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定，个人所得的形式包括实物。企业向个人赠送礼品，如果满足一定条件（如在销售商品和服务过程中赠送），可以不征收个人所得税。否则，个人应当就其所得缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴。

在账务处理方面，企业应当根据《企业会计准则第9号—职工薪酬》的规定，将自产产品或外购商品的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

专家补充回复