2024-10-11 14:25:54

提出如下问题:
老师您好，我司与德国公司商议用其商标品牌生产产品并在中国区域内销售，我司按销售额的一定比例支付给德国公司商标许可费，请问：1、支付时需代扣哪些税，比例为多少？2、协议中说明所有税费由我司承担，但我司代为支付对方承担的税费能税前扣除吗？3、如果将对方需承担的税倒算为其开票的金额，如何计算？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、依据(财税[2016]36号)第六条规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人，财政部和税务总局另有规定的除外。同时，第二十条还明确，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率。境内单位或个人向境外支付专利使用费要按6%的税率代扣代缴增值税。2、《中华人民共和国企业所得税法》第二条规定，非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。税率为10%。3、贵公司代为对方承担的税费不能税前扣除，但可以进行抵扣。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复