2024-11-12 09:13:01

提出如下问题:
我公司是一般纳税人，从京东网上采购了部份促销物资并取得增值税专用发票，因公司无发直接付款给平台，故通过员工的支付定支付了货款。现存在的问题是增值税发票购买方与付款单位不一致，拟以员工报帐或与员工签订委托付款协议做补充的方式处理，请问这样做增值税进项可以抵扣吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

员工报销是否可以抵扣增值税，取决于具体的报销项目和所取得的发票类型。
一、可以抵扣的情况
如果员工报销的费用属于企业正常的生产经营支出，且取得了增值税专用发票，那么这部分费用的进项税额是可以进行抵扣的。例如，员工培训费用、差旅费用等，只要取得了合规的增值税专用发票，就可以进行认证抵扣。
二、不可以抵扣的情况
如果员工报销的费用属于个人消费或非生产经营支出，如个人福利、娱乐费用等，那么这部分费用的进项税额是不得进行抵扣的。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。
如果员工报销时取得的是普通发票而非增值税专用发票，那么也无法进行进项税额的抵扣。因为普通发票不具备认证抵扣的功能，只有取得增值税专用发票才能进行抵扣操作。
综上所述，员工报销的增值税是否可以抵扣，需要根据具体的报销项目和发票类型来判断。企业在处理员工报销时，应严格按照税法规定进行操作，确保合法合规。

签订委托付款协议做补充的方式处理

专家补充回复