提出如下问题:
请问公司内部两位个人股东之间按原出资价格转让股权是否需要交纳个人所得税及增值税（公司是亏损状态）
尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:您好，
公司内部两位个人股东之间按原出资价格转让股权是否需要交纳个人所得税及增值税，主要取决于股权转让的具体情况。
个人所得税
原价转让：如果股东之间按照原出资价格转让股权，即所谓的“原价转让”，这种情况下通常不需要缴纳个人所得税。原价转让是指当时取得股权时支付的现金和现转让股权时取得的现金一样多
溢价转让：如果股权转让价格高于原始出资价格，即溢价转让，这种情况下需要缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，税率为20%。
增值税
原价转让：如果股权转让是原价转让，即按照原始出资价格进行转让，这种情况下不需要缴纳增值税。
溢价转让：如果股权转让是溢价转让，且涉及不动产或土地使用权等资产，可能需要缴纳土地增值税。对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，在投资过户环节要缴纳土地增值税。
相关法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。
《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第四条规定，个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
综上所述，公司内部两位个人股东之间按原出资价格转让股权是否需要交纳个人所得税及增值税，主要取决于是否为原价转让以及是否涉及不动产或土地使用权等资产。
京公网安备 11010802021794号
