2024-11-15 08:00:39

提出如下问题:
公司大额固定资产账面折旧年限设定15年，现已使用10年，因技术进步和设备本身老化，需新购设备进行替代，原设备需报废，问题：

因账面使用年限尚未到期，账面净值较大，报废会产生损失；请问这部分损失可以算作税务上正常使用寿命到期的报废损失（设备实际使用寿命已满10年），直接进行所得税前列支，还是需要做专项损失鉴定，才可税前列支？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

2011 年 第 25 号公告
第三十条　固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
　　（一）固定资产的计税基础相关资料；
　　（二）企业内部有关责任认定和核销资料；
　　（三）企业内部有关部门出具的鉴定材料；
　　（四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；
　　（五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

因此，根据以上规定如果损失金额较大，应当出具专项报告在企业所得税申报扣除。请参考以上文件规定。谢谢提问！

专家补充回复