提出如下问题:
请问税局退还的三代手续费如何做账?这笔钱涉及交税吗？
尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:您好，
税局退还的三代手续费做账方法及是否需要交税
做账方法
借银行存款：当收到税局退还的三代手续费时，企业需要将该笔款项记入银行存款账户，表示企业资金的增加。
贷其他收益：三代手续费属于企业的非经常性损益，应记入其他收益账户，以反映企业非日常经营活动中形成的经济利益流入。
贷应交税费——应交增值税(销项税额)：如果企业是一般纳税人，且三代手续费的退回应缴纳增值税的销项税额，企业需要在会计分录中贷记应交税费——应交增值税(销项税额)账户，以体现对应的增值税义务。
需要交税。根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。此外，企业取得的三代手续费返还应视为应税收入，计入企业所得税的收入总额。
增值税处理：代扣代缴个人所得税的手续费返回应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的税种。
企业所得税处理：三代手续费返还应计入企业所得税的收入总额。
个人所得税处理：个人取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税，但企业取得的三代手续费返还应视为应税收入。
综上所述，企业在收到税局退还的三代手续费时，需要进行相应的会计处理，并依法缴纳相关税费。
京公网安备 11010802021794号
