2024-12-19 15:21:47

提出如下问题:
现金折扣协议可以直接入财务费用吗？可以所得税税前扣除吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

‌现金折扣协议可以直接计入财务费用，并且可以在所得税前扣除‌。根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》规定，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除‌12。具体来说，企业在确定销售商品收入金额时，应按扣除现金折扣前的金额确认，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除‌。

现金折扣的定义和常见形式
现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。常见的现金折扣形式如“2/10,1/20,N/30”，分别表示在10天内付款可享受2%的折扣，20天内付款可享受1%的折扣，30天内付款则无折扣‌。

会计处理方式
在会计处理上，现金折扣的处理对于买卖双方都有特定的会计分录方法。对于卖方而言，当客户在折扣期内付款时，卖方需要根据实际收到的金额确认收入，并将折扣部分计入财务费用。例如，某公司销售商品售价为10,000元，现金折扣条件为2/10,n/30。如果客户在10天内付款，实际收到9,800元，则会计分录为：借：银行存款 9,800，财务费用 200；贷：应收账款 10,000‌。对于买方而言，当在折扣期内付款时，可以将折扣部分视为减少的财务费用。例如，某公司购买商品应付账款为10,000元，如果在10天内付款，实际支付9,800元，则会计分录为：借：应付账款 10,000；贷：银行存款 9,800，财务费用 200‌。

相关法律法规和政策依据
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》和《国家税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》规定，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除‌12。企业需要提供合法有效的合同、折扣金额明细、银行付款凭据等证明材料，以确保业务的真实性‌。

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