2024-12-26 10:40:56

提出如下问题:
我公司是属于果业加工技术咨询与技术转让、服务；投资服务的公司，为法人独资的有限公司，简称甲公司，100%控股乙公司，乙公司为果汁饮料包装材料生产企业。甲公司将乙方的100%股权全部一次性转让给第三方。对于甲公司的这一股权转让业务，甲公司是否有下列纳税业务产生：

1、 股权转让的印花税，按转让价格的万分之五申报缴纳？

2、 股权转让价超过其长期股权投资账面成本的金额，即实现的投资收益，不需要缴纳增值税？

3、 股权转让实现的投资收益，视同当期的利润申报缴纳企业所得税？甲公司有以前年度未弥补的亏损额，在次年所得税汇算清缴时，是否能先弥补以前年度的亏损额？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

股转印花税按照股权转让协议价格的万分之五进行缴纳，且由立据双方共同承担。

一、印花税税率

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其他相关规定，股权转让的印花税税率为万分之五。这意味着，股权转让双方需要按照协议价格的0.05%来缴纳印花税。

二、双方共同缴纳

在股权转让过程中，印花税的缴纳是双方的义务。也就是说，转让方和受让方都需要各自承担应缴纳的印花税。这是根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条的规定，即同一凭证由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

转让非上市公司股权和合伙企业股权是不属于增值税的范围，只有上市公司股权转让才需要按金融商品转让来缴纳增值税。

在股权转让的税收中，增值税主要是针对上市公司，我们先来搞清楚股权转让的几种情况：企业转让给个或企业；个人转让个人或企业。企业股权转让个人或是企业是需要缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25%。

甲公司有以前年度未弥补的亏损额，在次年所得税汇算清缴时，先弥补以前年度的亏损额，后再缴纳企业所得税。

专家补充回复