2025-01-01 17:27:44

提出如下问题:
12月企业已将商品发出，对方也收货。但合同约定乙方收到甲方的确认清单才可以开票，甲方迟迟不给确认清单，企业到底该不该确认收入？如何填报申报表


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好;依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019年修订)》(国务院令第714号)第九条 企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：　　1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;　　2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;　　3.收入的金额能够可靠地计量;　　4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。（符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：　　4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。）依据：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条第一项、第二项 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现;个人理解，贵公司上述情况如果符合收入确认条件应确认收入。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复