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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

收入的确认

2025-02-24 08:05:32
提出如下问题:
工程已经结束，成本已经归集，但发票一直未开给对方，增值税和企业所得税要做未开票确认收入吗？还是等开票后再做收入结转成本


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

企业所得税根据完工进度确认收入，工程已经结束，需要确认收入和成本。增值税是否确认收入要根据财税【2016】36号文中的增值税纳税义务时间来确认，也就是根据合同上约定收款时间来确认，实际收款时间早于约定时间的，以收到款的时间为增值税纳税义务时间。谢谢提问！
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