2025-02-24 14:48:31

提出如下问题:
老师好！

我公司是从事家庭装饰装修服务，现制定营销优惠活动方案，客户进行装饰装修合同签定，赠送客户冰箱，洗衣机；

我理解会计核算：冰箱，洗衣机是外购商品用于赠送客户，应视同销售核算； 税务：按视同销售缴纳增值税

请问：1.我是否可按我的采购价定为视同销售价格收入，按13%计销项税，因我的视同销售收入金额与采购金额一致，销--进一致，即无增值额税负，这样是否有税务风险呢？

2.若较长期这营销优惠方案，销--进一致，都无增值额税负差，这样是否有税务风险呢？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。在购进货物无偿赠送的情况下，虽然未直接收取价款，但仍需视同销售处理，其销售额的确定应遵循上述原则。

1、市场价值法：在大多数情况下，购进货物无偿赠送的销售额可以按照货物的市场价值来确定。市场价值是指该货物在市场上的通常售价，或同类货物的平均售价。
2、成本加成法：如果货物的市场价值难以确定，或者货物为特殊定制、非标准产品等，可以采用成本加成法来确定销售额。即，在货物成本的基础上加上一定的合理利润，作为销售额。
3、其他合理方法：在某些特殊情况下，如果上述两种方法均不适用，可以采用其他合理方法来确定销售额。例如，参考同类货物的拍卖价格、评估价格等。

如果视同销售收入金额与采购金额一致，存在很大的风险 。

专家补充回复